Quina és la seqüència per preparar els estats financers?

La preparació d’un estat financer és l’últim pas del cicle comptable abans de començar el cicle en un nou període. Un cop ajustats i tancats els comptes, es compilen els estats financers. Hi ha un ordre lògic per preparar els estats financers perquè es basen entre ells. El primer pas del procés és el balanç de prova.

Consell

Els estats financers es recopilen en un ordre específic perquè la informació d'un estat es trasllada a l'estat següent. El saldo de prova és el primer pas del procés, seguit del saldo de prova ajustat, del compte de pèrdues i guanys, del balanç i de l'estat del patrimoni net.

El balanç de prova

El saldo inicial és el saldo de tots els comptes al final del període comptable. Per exemple, si el cicle comptable de l'empresa per al maig va de l'1 al 31 de maig, els saldos al final del negoci el 31 es converteixen en les entrades del saldo de prova.

El saldo de prova ajustat

Un cop finalitzat el saldo de prova, es fan les entrades d'ajust. Alguns exemples de comptes que sovint requereixen un ajust inclouen els salaris a pagar, l’amortització acumulada i el material d’oficina prepagat. Un cop completades les entrades d'ajust necessàries, tots els comptes s'inclouen al saldo de prova ajustat. Aquests totals s’utilitzen per compilar els estats financers.

El compte de resultats

El primer estat financer que es compila a partir del saldo de prova ajustat és el compte de pèrdues i guanys. El seu nom s’explica per si mateix. És la declaració que recull els ingressos i les despeses de l'empresa durant un període concret. Primer s’enumeren els ingressos i després es detallen i resten les despeses de l’empresa.

A la part inferior es troba el compte de pèrdues i guanys el total. Si els ingressos eren superiors a les despeses, el negoci tenia ingressos nets per al període. Si les despeses eren superiors als ingressos, el negoci va experimentar una pèrdua neta durant el període.

El balanç

Una manera d’explicar el balanç és que inclou tot allò que no apareix al compte de pèrdues i guanys. El balanç enumera tots els actius i passius del negoci. Per exemple, els actius inclouen efectiu, comptes a cobrar, béns immobles, equipament, material d’oficina i lloguer de prepagament. Els passius inclouen els comptes a pagar, les notes a pagar, qualsevol deute a llarg termini que tingui l’empresa i els impostos a pagar.

El patrimoni net del propietari també s’inclou al balanç. Aquesta declaració hauria de demostrar que la fórmula comptable "Actiu = Passiu + Patrimoni net del propietari" està controlada perquè la part de l'actiu hauria de ser igual al total combinat de passius i patrimoni net del propietari.

Declaració del patrimoni net

L'estat del patrimoni net del propietari és un resum de la inversió del propietari en el negoci. Mostra el capital que el propietari va posar al negoci, les retirades realitzades com a salari i els ingressos nets o les pèrdues netes del període actual. Aquesta és una de les raons per les quals s’ha de preparar primer el compte de pèrdues i guanys perquè els càlculs d’aquest compte són necessaris per completar el compte de patrimoni del propietari.