Taxa d’amortització mitjana d’un vehicle

Quan el vostre negoci afegeix cotxes a la seva flota, s’ha de conformar amb dos tipus d’amortització diferents. El Servei d’Impostos Interns us permet amortitzar els cotxes i camions que compreu per al vostre negoci, tot i que les seves regles són relativament complicades i solen limitar el valor de la deducció per depreciació. Al mateix temps, el mercat elimina el valor del vostre cotxe i, sovint, el deprecia a un ritme completament diferent del que permet el servei d’ingressos interns.

Taxes d'amortització de l'IRS

L'IRS us permet amortitzar els cotxes durant un període de cinc anys. Podeu optar per utilitzar l’amortització en línia recta, que anul·laria el 20 per cent del cost del cotxe cada any. Alternativament, podeu utilitzar depreciació accelerada i, a partir de la data de publicació, depreciació addicional, que us podria permetre reclamar fins al 60 per cent del valor del cotxe el primer any. Com que aquestes regles són complicades i són susceptibles a canvis freqüents, tingueu un comptable públic certificat que us ajudi a calcular la vostra depreciació.

Límits d'amortització de l'IRS

Malauradament, probablement no podreu amortitzar el cotxe de la vostra empresa tan ràpidament com penseu. Per a l’IRS, qualsevol cotxe de menys de 6.000 lliures està subjecte a limitacions de preus de vehicles de luxe que redueixen l’import del valor del cotxe que es pot depreciar. Tot i que els límits varien en funció del vostre mètode d’amortització exacte i de la vostra situació, generalment us limiteu a anul·lar no més del límit de la secció 280F. La Llei de reducció d’impostos i llocs de treball va augmentar substancialment els límits en dòlars de la depreciació anual dels automòbils, però, en general, us limitarà a deduccions anuals entre 18.000 i 5.760 dòlars a escala variable, segons el moment en què el vehicle es posés en servei.

Tenint en compte que el cotxe nou mitjà el 2018 va costar 35.285 dòlars, hi ha moltes possibilitats que el vehicle de la flota que esteu comprant sigui un cotxe de luxe als ulls de l’IRS. Tanmateix, aquestes limitacions no s’apliquen als vehicles basats en camions amb pesos bruts superiors a 6.000 lliures, però el millor és parlar amb un CPA.

Depreciació del món real

Independentment del que digui l’IRS, el mercat estableix la vostra capacitat per revendre els cotxes de la vostra empresa. Tot i que diferents cotxes es deprecien a un ritme diferent, és una bona regla general assumir que un cotxe nou perdrà aproximadament el 20% del seu valor el primer any i el 15% cada any després fins que, després de 10 anys, valgui al voltant del 10% del que costava originalment. Això significa que un vehicle de 30.000 dòlars valdrà 24.000 dòlars després del primer any, 20.400 dòlars després del segon any i 17.340 dòlars després del tercer any.

Impost de Recaptura

Si veneu una propietat amb pèrdues però per un valor superior al valor amortitzat, l’IRS us tributarà el valor addicional. Les empreses que compren cotxes relativament valuosos i els intercanvien amb freqüència normalment no hauran de fer front a això, però si compreu cotxes de flota i els manteniu durant un temps, és possible que la vostra empresa pugui acabar amb un cotxe totalment amortitzat per al qual obté uns quants milers de dòlars. Tots aquests ingressos per la venda serien imposables, tret que vengués el vostre cotxe en un intercanvi diferit d’impostos de 1031 i portéssiu la vostra base endavant.