Com amortitzar els pagaments de vehicles com a despesa comercial

L’ús comercial d’un vehicle us proporciona despeses deduïbles, però no és tan senzill com fer servir el pagament mensual com a amortització. Les regles fiscals ofereixen una selecció de mètodes de deducció de despeses de vehicle i, si detalleu les despeses del vehicle, es pot utilitzar una part del pagament d'un contracte d'arrendament com a despesa comercial. Un pagament regular del préstec de vehicles no és una despesa deduïble. Les lleis fiscals sempre canvien, de manera que sempre és una bona idea parlar amb un comptable que us podrà ajudar a assegurar-vos que reclameu les despeses correctes a la declaració d’impostos.

Ús comercial de vehicles

Una empresa pot amortitzar les despeses d’un vehicle de propietat empresarial i fer una deducció per amortització per anotar el valor del vehicle. Només es pot comptar la part de l'ús del vehicle per a fins comercials a l'hora de determinar les deduccions fiscals. Les normes fiscals permeten prendre despeses com a taxa de quilometratge estàndard o utilitzar les despeses reals realitzades durant l’ús comercial del vehicle. Si aneu amb la deducció de la taxa de quilometratge, l’import calculat en funció del quilometratge utilitzat i la depreciació són les úniques deduccions de vehicles que podeu utilitzar.

Despeses de vehicles finançats

Si el vehicle empresarial es finança amb un préstec, els pagaments no són una despesa empresarial. Tanmateix, l’interès d’un préstec per a un cotxe (que serà una part de cada pagament) del nom de l’empresa el pot deduir l’empresa. Una altra deducció per a un vehicle finançat és l’import de l’amortització permès per les normes fiscals per als vehicles de propietat empresarial.

Si llogueu un vehicle, això no és tècnicament una compra del vehicle. Amb un contracte d’arrendament, els pagaments del contracte d’arrendament són una despesa i no utilitzeu l’amortització per amortització. Utilitzeu el pagament del contracte d’arrendament com a deducció si amortitzeu les despeses reals del vehicle; no podeu utilitzar el pagament del contracte d’arrendament com a deducció si utilitzeu la deducció estàndard de la taxa de quilometratge.

Arrendaments tancats

Un contracte d’arrendament tancat és el tipus típic d’ús del contracte d’arrendament per al finançament de compra de vehicles minoristes. Els arrendaments tancats ofereixen pagaments baixos, una limitació de quilometratge i un valor residual fix al final del termini. La vostra empresa pot utilitzar la part del pagament del contracte d’arrendament proporcional a l’ús comercial del vehicle com a despesa deduïble del negoci.

Per exemple, si el cotxe s’utilitza el 75% per a empreses, es pot deduir el 75% del pagament del contracte d’arrendament. Les normes fiscals requereixen que la deducció del contracte d’arrendament es redueixi en un import d’inclusió basat en el valor de mercat raonable del vehicle. L’objectiu de l’import de la inclusió és igualar la deducció del pagament del contracte d’arrendament amb l’import de la depreciació que el contribuent rebria si el vehicle s’hagués comprat en lloc de ser arrendat. Les quantitats d’inclusió s’enumeren als annexos de la publicació 463 de l’IRS.

Arrendament de clàusules d’ajust de lloguer de terminals

L’arrendament de la clàusula d’ajust de lloguer de terminals (TRAC) és un tipus d’arrendament de vehicles de gamma lliure que només es pot utilitzar per finançar vehicles comprats i utilitzats per una empresa. Els contractes d’arrendament TRAC són molt menys restrictius que els contractes de tancament i es poden utilitzar per finançar l’adquisició comercial d’una àmplia gamma de tipus de vehicles. Els arrendaments TRAC es consideren despeses "fora del balanç" i el pagament complet del contracte d'arrendament es pot deduir com a despesa empresarial.

Presentació dels seus impostos

Si treballeu per compte propi, les despeses del vehicle deduïbles passen a l’annex C: "Benefici o pèrdua d’un negoci". A "Despeses" hi ha una caixa per a despeses de cotxes i camions i una altra caixa per a interessos si teniu un préstec per a vehicles. Si el vostre negoci és una associació, l’associació ha de completar la seva pròpia declaració d’impostos; rebeu un programa K-1 que enumera la vostra part de les despeses comercials de l'associació. Utilitzeu la xifra K-1 per completar la vostra declaració d’impostos personals.