Les diferències entre un 501 (c) (3) i altres organitzacions sense ànim de lucre

Paraules com "caritat" i "sense ànim de lucre" s'utilitzen indistintament en converses informals, però no tant quan la gent parla de detalls legals. El dret tributari i el dret de les empreses donen significats precisos a les paraules caritat, organització sense ànim de lucre i 501 (c) 3 sense ànim de lucre - AKA, una "organització exempta". Si esteu pensant en formar una organització sense ànim de lucre exempta d’impostos, ajudarà a obtenir els significats legals correctes.

Consell

Les organitzacions sense ànim de lucre 501 (c) 3 són principalment organitzacions benèfiques. Les altres classes d’organitzacions sense ànim de lucre 501 (c) inclouen grups de veterans, associacions de propietaris, cooperatives de crèdit, empreses de cementiris, clubs de camp, associacions professionals i grups de pressió. Els requisits de l’IRS per a cada categoria són diferents.

Organitzacions sense ànim de lucre

Una organització sense ànim de lucre, diu SCORE, és un grup compromès amb un objectiu que no sigui enriquir la gent. Per qualificar-se com a organització sense ànim de lucre, els beneficis del vostre grup (ja siguin donacions, quotes de membres o activitats comercials) no es destinen a accionistes, donants o fundadors. Podeu pagar als empleats, però, en cas contrari, els diners es destinen a la societat o a algun segment concret de la societat.

  • Les organitzacions benèfiques es troben entre les organitzacions sense ànim de lucre més conegudes, organitzacions dedicades a millorar d’alguna manera la qualitat de vida de la seva comunitat. Podria ser un banc d'aliments, una clínica gratuïta, una organització benèfica dedicada a curar el càncer o una fundació que ofereix beques per a la universitat.
  • Una associació de propietaris no és una entitat benèfica, però sí que es qualifica com a organització sense ànim de lucre. Les quotes dels propietaris es destinen a mantenir carrers o embellir el barri, cosa que beneficia la comunitat.
  • Diversos clubs i grups socials es qualifiquen com a organitzacions sense ànim de lucre perquè serveixen més als interessos dels seus membres que a l’interès d’una persona. Per exemple, els grups de veterans i els clubs de camp poden ser sense ànim de lucre.
  • Segons la publicació 557 de l'IRS, les cooperatives de crèdit, les empreses dels cementiris, els fideïcomisos de pulmó negre i les organitzacions de pressió poden ser organitzacions sense ànim de lucre.

Ser una organització sense ànim de lucre pot afectar la vostra factura fiscal federal, però convertir-se en una organització sense ànim de lucre és una qüestió de la llei estatal, diu SCORE. Quan formeu una corporació, la majoria de les organitzacions sense ànim de lucre, la registreu a nivell estatal. A continuació, us acosteu a l’IRS, que és quan la qüestió de si sou 501 (c) 3, 501 (c) 6 o 501 (c) 19 esdevé important.

L'Organització Exempta 501 (c) 3

Totes les organitzacions benèfiques són organitzacions sense ànim de lucre. Moltes organitzacions sense ànim de lucre no són entitats benèfiques. Són organitzacions benèfiques de diversos tipus que obtenen la condició d’exempta d’impostos 501 (c) 3, diu l’IRS. 501 (c) 3 organitzacions sense ànim de lucre són "grups exempts": no paguen impostos pels diners que recapten de les donacions i els donants poden amortitzar les contribucions dels seus impostos.

Aquestes organitzacions sense ànim de lucre compleixen els requisits per obtenir aquest estat perquè estan dedicades a un "propòsit exempt", diu l'IRS. Les finalitats exemptes poden ser benèfiques, religioses, educatives, científiques, literàries o prevenir la crueltat envers els nens o els animals. També s’inclouen proves de seguretat pública i foment de la competició esportiva aficionada.

Els propòsits benèfics d’un 501 (c) 3, segons l’IRS, inclouen el concepte clàssic d’ajudar els pobres i els desafavorits. També inclouen avançar en la religió, l'educació o la ciència; construcció o manteniment de monuments i obres públiques; disminuir les càrregues del govern; lluita contra els prejudicis i la discriminació; defensa dels drets humans; i lluitar contra la delinqüència juvenil.

Tot i que moltes organitzacions benèfiques recol·lecten el seu finançament, sol·licitant donacions de la comunitat, d’altres són fundacions privades amb una única font important de finançament, com ara els diners d’una família rica. Les fundacions solen donar subvencions a altres organitzacions benèfiques o a particulars, en lloc de dirigir-les elles mateixes. Per exemple, la Fundació MacArthur diu que concedeix subvencions de cinc anys a persones excepcionals perquè siguin lliures d’aconseguir grandesa creativa o científica.

Quedar Exempte

Independentment de la vostra missió, formar una organització sense ànim de lucre no eximeix automàticament l’organització del pagament de l’impost sobre la renda. Per fer-ho, heu de demostrar a l’IRS que qualifiqueu per a una de les classes 501 (c). Pren la caritat, per exemple. Segons la publicació 557, per convertir-vos en un grup benèfic exempt 501 (c) 3, heu de presentar el formulari 1023 a l'IRS o 1023-EZ si sou una organització petita. Ho heu de fer en línia, inclosa la documentació addicional:

  • El número d'identificació d'empresari (EIN) de la vostra organització, que identifica el vostre grup com a contribuent, com el número de la seguretat social d'una persona
  • Els vostres estatuts o altres documents organitzatius
  • Els vostres estatuts
  • Una descripció de les vostres activitats perquè l'IRS pugui decidir si compleix l'estàndard 501 (c) 3
  • Informació financera

Si no proporcioneu una sol·licitud completa o no proporcioneu informació suficient, l'IRS us pot rebutjar. Per exemple, la descripció de les vostres activitats ha d’entrar en detall: normes, procediments i mètodes per dur a terme la vostra missió, fonts previstes de finançament i en què espereu gastar diners. L'IRS necessita aquesta informació per decidir si realment qualifiqueu com a 501 (c) 3.

Una altra alternativa, diu Ioby, és buscar un patrocinador que ja tingui l'estat 501 (c) 3. Afiliant-vos-hi, podeu obtenir els avantatges del seu estat d’exempció, fins i tot si no us heu incorporat. Alguns grups exempts estan dissenyats per oferir patrocini a tantes organitzacions sense ànim de lucre com sigui possible, mentre que altres ho fan per a grups els objectius dels quals coincideixen amb els seus.

501 (c) 19 grups de veterans: les diferències

Per obtenir un exemple de com 501 (c) 3 organitzacions benèfiques difereixen d'altres grups 501 (c), considereu les organitzacions de veterans: el número de codi 501 (c) 19 de l'IRS parla. Les organitzacions qualificades estan exemptes de pagar impostos sobre les quotes de membres, segons l’IRS. Una organització que no compleixi els requisits encara pot optar a una exempció en una altra categoria, com ara un club social 501 (c) 7.

Per estar exempta d’impostos, la pertinença ha de tenir almenys un 75% dels membres anteriors o actuals de l’exèrcit nord-americà. Un mínim del 97,5% dels membres han de ser militars o ex-membres, cadets militars o cònjuges, vídues, vidus, descendents o avantpassats de cadets, militars o ex-militars. Les donacions a grups de veterans són deduïbles d’impostos, sempre que el 90% dels membres siguin veterans de guerra.

La finalitat del grup pot ser la caritat general o el benestar social. Com a alternativa, pot ser ajudar veterans i dependents de veterans que ho necessitin; proporcionar entreteniment i suport a veterans o militars hospitalitzats; perpetuar la memòria dels militars morts; patrocinar activitats patriòtiques; proporcionar recreació als membres; o per proporcionar una assegurança per als membres o els seus dependents.

Cabildeo i política

Una limitació important dels grups de caritat 501 (c) 3 és que no poden gastar donacions per fer pressió al govern, tret que es tracti d’una quantitat insubstancial del seu pressupost, tal com diu la publicació 557 de l’IRS. Una església o una organització benèfica secular pot perdre el seu estat d’exempció si gasten massa. Tampoc poden fer campanyes a favor o en contra d’un candidat polític. Això no passa amb altres grups 501 (c).

Un 501 (c) 4 sense ànim de lucre, per exemple, és un grup de benestar social. Tot i que el benestar social pot semblar intercanviable amb la caritat, legalment les dues classes són diferents. Un grup 501 (c) 3 que lluita contra la discriminació a la seva comunitat ha de complir els límits de pressió. Un grup 501 (c) 4 amb la mateixa missió, diu l'IRS, pot convertir el lobbyisme en el govern com la seva activitat principal i participar en una activitat política limitada. Pot estar obligat a dir als seus membres quina part de les seves quotes es destinen al lobbying.